صورت جریان وجوه نقد حاصل تلفیق ترازنامه و صورت سود و زیان است. بنابر یک قرار حسابداری، درآمد خالص را میتوان از همترازی با جریان نقدی خارج کرد. این صورت مالی، صورت سود و زیان را با ترازنامه در سه فعالیت عمدهی کسب و کار اعم از فعالیتهای عملیاتی، سرمایهگذاری و تأمین مالی وفق میدهد. فعالیتهای عملیاتی شامل جریانهای نقدی حاصل از عملیات منظم کسبوکار میشود. فعالیتهای سرمایهگذاری عبارت است از جریانهای نقدی حاصل از اکتساب و انتقال داراییهایی از قبیل ملک و تجهیزات. فعالیتهای تأمین مالی نیز دربرگیرندهی جریانهای نقدی حاصل از بدهی و سرمایهگذاری سهام است.
نمونهای از صورت جریان وجوه نقد (برگرفته از کتاب مدیریت مالی دکتر تهرانی) را در جدول زیر مشاهده میکنید:
دیدگاهتان را بنویسید